小规模公司企业所得税的计算方式主要分为查账征收和核定征收两种模式，具体如下：

一、计算方式

1. 查账征收

   • 公式 ：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

   • 应纳税所得额 ：收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

   • 税率 ：20%（常规税率）

   • 优惠 ：

     • 年应纳税所得额≤100万元：减按25%计入应纳税所得额，实际税负5%；

     • 年应纳税所得额≤6万元：减按50%计入应纳税所得额，实际税负10%。

2. 核定征收

   • 公式 ：应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 税率

   • 应税所得率 ：税务机关核定，通常在5%-15%之间。

二、关键条件

• 小型微利企业标准 ：

  • 年应纳税所得额≤300万元；

  • 从业人数≤300人；

  • 资产总额≤5000万元。- 增值税免税政策 ：月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元，可免征增值税。

三、注意事项

• 申报周期 ：按季度预缴，年终汇算清缴。- 税务筹划 ：可利用研发费用加计扣除等政策降低应纳税所得额。

总结 ：小规模企业所得税计算以查账或核定方式为主，实际税负受应纳税所得额、税率及优惠政策影响。建议企业根据自身情况选择合适模式，并关注最新税收政策调整。