小规模企业税收计算主要涉及增值税和企业所得税，具体如下：

一、增值税计算

1. 基本税率

   • 适用3%征收率（如销售不动产、租赁不动产等特殊业务为5%）。

2. 减免政策

   • 月销售额≤10万元（季度≤30万元） ：免征增值税；

   • 季度普票≤30万元 ：普票免税，专票按原税率征税；

   • 专票+普票超30万元 ：普票按1%征税，专票按原税率征税。

3. 账务处理

   • 免税销售额需在申报时确认政府补助，计入其他收益或营业外收入。

二、企业所得税计算

1. 基本税率

   • 适用25%税率。

2. 优惠税率

   • 小型微利企业 ：年应纳税所得额≤300万元，减按25%计入应税所得，实际税负5%；

   • 年应纳税所得额≤100万元 ：减半征收企业所得税。

3. 核定征收

   • 适用应税所得率（5%-15%），实际税负更低（如收入500万元×10%应税所得率×20%税率=2%）。

三、附加税费

• 六税两费 ：小规模纳税人及个体户减半征收；

• 资源税、城建税等 ：同样享受减半优惠。

四、注意事项

• 发票管理 ：免税销售额仅限开具普通发票，专票需全额纳税；

• 政策时效 ：增值税减免政策截至2027年12月31日，需关注最新规定。