每月做账流程可分为以下五个核心步骤，确保账务准确性和合规性：

一、凭证处理与审核

1. 原始凭证收集 ：每月20号启动“收单大战”，收集银行流水、发票（进项/销项）、工资表、折旧摊销表等必收清单。

2. 凭证审核要点 ：

   • 发票：检查购买方信息、税率、金额及印章；

   • 合同：核对付款条款、开票要求及违约责任；

   • 报销单：确认审批流程、票据连号及事由说明。

二、账簿登记与凭证排序

1. 记账顺序 ：

   • 收入类 → 成本类 → 银行类 → 费用类 → 计提类（折旧/工资/税金）→ 结转类（成本/损益）；

   • 月末需将损益类科目余额转入本年利润。

2. 登记方式 ：日常业务逐笔登记明细账，定期（如5-15天）汇总记账凭证编制科目汇总表，再登记总账。

三、结账与对账

1. 结账流程 ：

   • 28号前完成日常凭证整理；

   • 30号前完成折旧摊销；

   • 次月1号完成损益结转。

2. 三账核对 ：

   • 明细账与总账核对科目余额；

   • 现金账与实际库存盘点记录；

   • 银行账与银行对账单调节差异。

四、报表编制与税务申报

1. 财务报表 ：

   • 资产负债表：重点关注往来科目；

   • 利润表：分析收入、成本及利润波动；

   • 现金流量表：确保经营现金流健康。

2. 税务事项 ：

   • 增值税：销项-进项≠0需预警；

   • 个税：复核专项附加扣除。

五、档案管理与风险防控

• 建立财务资料提交群，扫描电子版备份重要凭证；

• 定期审计账目，防范财务风险。

注意事项 ：收入与成本需同步确认，避免毛利率失准；税务申报前需仔细复核各项数据。