税费会计分录需根据具体税种和业务场景进行分类处理，主要分为计提和缴纳两个环节：

一、税费计提

1. 增值税

   • 销项税计提：借：应收账款/银行存款，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

   • 进项税抵扣：借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款/银行存款

   • 期末结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：未交增值税

2. 企业所得税

   • 预缴时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款

3. 消费税、城建税、教育费附加

   • 计提时：借：税金及附加，贷：应交税费（具体科目如应交消费税、城建税等）

   • 缴纳时：借：应交税费，贷：银行存款

4. 印花税

   • 计提时：借：税金及附加，贷：应交税费-应交印花税

   • 实际缴纳时：借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款

5. 个人所得税

   • 代扣代缴（如工资）：借：应付职工薪酬，贷：应交税费-应交个人所得税

   • 实际缴纳：借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款

二、税费缴纳

1. 直接缴纳

   • 借：应交税费（如应交增值税、企业所得税），贷：银行存款

2. 代扣代缴

   • 代扣时：借：应付职工薪酬，贷：应交税费-应交个人所得税

   • 实际缴纳：借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款

三、注意事项

• 税费科目 ：增值税、消费税等需通过"应交税费"科目核算，印花税、个人所得税等直接计入"税金及附加"；

• 暂估与调整 ：月末需将"应交税费"科目余额转入"未交税费"，实际缴纳时再做冲回分录；

• 特殊税种 ：如房产税、土地增值税等需根据具体会计政策进行核算。

以上分录需结合财务报表的实际情况调整，建议每月月末进行税务申报前核对。