个人所得税全套账务处理的核心在于“代扣代缴”机制，涉及计提工资、发放时代扣个税、实际缴纳三个关键环节，需通过“应付职工薪酬”“应交税费”等科目规范核算。

1. 计提工资阶段
   根据员工所属部门，将工资费用计入对应损益科目（如管理费用、销售费用），同时确认负债。会计分录为：
   借：管理费用/销售费用/制造费用
   贷：应付职工薪酬——工资

2. 发放工资时代扣个税
   实际发放工资时，需扣除员工应缴个税部分，剩余金额通过银行支付。会计分录为：
   借：应付职工薪酬——工资
   贷：银行存款
     应交税费——代扣代缴个人所得税（代扣部分）
     其他应收款——个人（如垫付社保等）

3. 缴纳个税至税务机关
   在规定期限内将代扣的个税上缴税务部门，完成义务。会计分录为：
   借：应交税费——代扣代缴个人所得税
   贷：银行存款

总结：个税账务需严格区分计提、代扣、缴纳三步骤，确保科目使用准确，避免税务风险。企业应定期核对代扣金额与实缴数据，保证账税一致。