现金预算的编制要点可归纳为以下五个核心方面，结合权威信息源整理如下：

一、编制范围与时间

1. 范围确定 ：涵盖产品产量、销售、采购、费用等经营活动，需结合企业战略规划。

2. 时间段选择 ：通常按季度或年度编制，短期预算可细化到月度或周度。

二、现金流分类与预测

1. 分类依据 ：分为经营性（收入、支出）、投资性（设备购置、投资回报）和融资性（借款、还款）活动。

2. 收入预测 ：基于销售预算，考虑历史数据、市场趋势及信用政策。

3. 支出预测 ：包括材料、人工、税费、利息等，需与业务预算（如生产预算、销售预算）关联。

三、核心构成要素

1. 基础公式 ：

   • 可供使用现金 = 期初余额 + 现金收入

   • 现金支出 = 直接材料 + 直接人工 + 销售/管理费用 + 资本性支出等

   • 现金余缺 = 可供使用现金 - 现金支出

2. 资金筹措与运用 ：根据余缺情况决定借款、偿还债务或投资，需明确利息和本金的现金流。

四、编制方法

1. 直接法 ：以现金收入为起点，分别列支各项收支，直接计算净现金流量。

2. 间接法 ：以净利润为基础，调整非现金项目（如折旧、摊销），得出现金净流量。

五、关键注意事项

1. 期初余额处理 ：9季度期初余额通常为上年年末余额，需准确获取历史数据。

2. 特殊项目纳入 ：如奖金、税费、维修费用等需单独预测。

3. 动态调整 ：定期（如半年或年度）审查预算，根据实际执行情况调整目标与计划。

通过以上要点，可系统化构建现金预算，确保企业资金流动的合理性与可控性。