‌小规模纳税人2025年报税选择按1%还是3%税率，需根据年应税销售额是否超过500万元判断：未超500万可享1%优惠税率，超过则强制转为一般纳税人适用3%税率。‌

1. ‌政策核心标准‌
   2025年延续增值税小规模纳税人优惠政策，月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税；超过免征额但年应税销售额＜500万元，可自愿选择1%或3%税率（实际执行以1%为主）。若连续12个月累计销售额突破500万元，需自动转为一般纳税人，按3%税率计税。

2. ‌1%税率适用场景‌

   • ‌行业倾斜‌：生活服务、零售等民生领域优先享受1%优惠；
   • ‌税负测算‌：若进项发票较少，选择1%可显著降低实际税负；
   • ‌过渡期操作‌：新成立企业首年销售额未达标时，默认按1%申报。

3. ‌强制3%税率的情形‌

   • 年销售额超过500万元后，系统自动升级纳税人身份，按3%开具专票；
   • 主动放弃小规模身份或行业特殊要求（如建材批发）需适用3%。

‌总结‌：2025年小规模纳税人应动态监控销售额，500万元为分水岭。合理利用1%优惠可节税，但需避免超标强制转换带来的税务风险。