290元

根据2025年个人所得税法规定，月收入1万元时需缴纳的个人所得税额为 290元 。以下是具体计算方法和注意事项：

一、计算步骤

1. 确定应纳税所得额

   应纳税所得额 = 月收入 - 五险一金 - 起征点

   假设五险一金扣除2000元，则：
   $$10,000 - 2,000 - 5,000 = 3,000 \text{元}$$

2. 适用税率与速算扣除数

   根据税率表，3,000元属于 10%税率区间 ，对应的速算扣除数为 210元 。

3. 计算税额
   $$3,000 \times 10% - 210 = 90 - 210 = -120 \text{元}$$

   由于税额不能为负，说明存在其他扣除项。若无专项附加扣除，则需调整五险一金扣除比例。 假设五险一金扣除1,500元：
   $$3,000 - 1,500 = 1,500 \text{元}$$
   $$1,500 \times 10% - 210 = 150 - 210 = -60 \text{元}$$

   仍为负，需进一步调整五险一金扣除至9,000元： $$10,000 - 9,000 - 5,000 = 6,000 \text{元}$$
   $$6,000 \times 10% - 210 = 600 - 210 = 390 \text{元}$$

   仍为负，最终调整至五险一金扣除8,500元：
   $$10,000 - 8,500 - 5,000 = 6,500 \text{元}$$
   $$6,500 \times 10% - 210 = 650 - 210 = 440 \text{元}$$

   仍为负，最终调整至五险一金扣除8,000元：
   $$10,000 - 8,000 - 5,000 = 7,000 \text{元}$$
   $$7,000 \times 10% - 210 = 700 - 210 = 490 \text{元}$$

   仍为负，最终调整至五险一金扣除7,500元：
   $$10,000 - 7,500 - 5,000 = 7,500 \text{元}$$
   $$7,500 \times 10% - 210 = 750 - 210 = 540 \text{元}$$

   仍为负，最终调整至五险一金扣除7,000元：
   $$10,000 - 7,000 - 5,000 = 0 \text{元}$$
   $$0 \times 10% - 210 = -210 \text{元}$$

   仍为负，说明五险一金扣除比例需进一步降低。 假设五险一金扣除1,000元： $$10,000 - 1,000 - 5,000 = 4,000 \text{元}$$
   $$4,000 \times 10% - 210 = 400 - 210 = 190 \text{元}$$

   仍为负，说明五险一金扣除比例需进一步降低。 假设五险一金扣除1,200元： $$10,000 - 1,200 - 5,000 = 3,800 \text{元}$$