​​员工奖金的会计分录需分两步处理：计提时按部门计入费用科目并贷记应付职工薪酬，发放时冲减应付薪酬并代扣个税。​​关键操作包括​​区分部门费用归属​​、​​年终奖可单独计税​​以及​​确保代扣个税合规性​​。

1. ​​计提阶段​​：根据员工所属部门，奖金计入对应费用科目。例如，管理人员奖金借记“管理费用”，销售人员借记“销售费用”，同时贷记“应付职工薪酬——奖金”。这一步骤体现了权责发生制原则，确保费用与期间匹配。

2. ​​发放阶段​​：实际支付时，借记“应付职工薪酬——奖金”，贷记“银行存款”或“现金”，并同步计提个税（贷记“应交税费——个人所得税”）。若奖金与工资合并发放，需合并计算个税；​​年终奖可享受单独计税优惠​​，通过除以12个月查找对应税率降低税负。

3. ​​税务处理​​：企业需代扣代缴个税，并在次月15日前申报。注意区分奖金性质——常规奖金与工资合并计税，而实物奖励需按公允价值计入福利费，且税前扣除限额为工资总额的14%。

​​提示​​：实际操作中需结合最新税法调整分录，例如2025年起年终奖计税政策可能变化。建议定期核对“应付职工薪酬”明细账，避免跨期费用或税务风险。