两种计税方式的选择需根据个人全年收入结构具体分析，以下是综合对比建议：

一、计税方式对比规则

1. 单独计税

   • 将年终奖除以12个月，按月度税率表确定税率和速算扣除数计算。

   • 例如：年终奖5万，平均月额4167元，适用3%税率，税额4790元。

2. 合并计税

   • 将年终奖并入全年工资薪金，扣除6万起征点、专项扣除等后，按综合所得税率表计算。

   • 例如：年终奖5万，全年工资20万，应纳税所得额19万，适用20%税率，税额3480元。

二、适用场景建议

1. 单独计税更优

   • 年薪高、年终奖低 ：如年工资20万、年终奖5万，单独计税总税4790元，合并计税总税15870元，可节省11080元。

   • 月收入较低 ：若月收入低于6000元，专项附加扣除无法全额使用，合并计税可能更省。

2. 合并计税更优

   • 年薪低、年终奖高 ：如年工资8万、年终奖1万，单独计税总税900元，合并计税总税900元（两者税额相同，但合并可避免年终奖单独计税的3%税率）。

   • 存在大额专项扣除 ：若全年有子女教育、房贷等专项扣除，合并计税可降低应纳税所得额。

三、操作建议

1. 预估税负 ：可通过个税APP分别计算两种方式的应纳税额，对比后选择税额较低的方式。

2. 灵活调整 ：若年初未申报，可在次年3月1日至3月20日通过汇算申报时调整计税方式。

四、注意事项

• 单独计税政策有效期至2027年底，需关注最新税务通知；

• 若两种方式税额接近，可结合现金流需求选择，避免因税率波动影响实际收益。

建议根据自身全年收入结构，特别是工资与年终奖的比例，通过个税APP模拟计算后决策。