2025年个人所得税采用7级超额累进税率，月收入5000元以下免征，超过部分按3%-45%分档征收，全年应纳税所得额对应不同速算扣除数，兼顾公平与效率。

1. 免征额与基础分档
   每月收入≤5000元无需缴税，超出部分按梯度计税：

   • 0-3000元部分：3%（月入8000元扣90元）
   • 3000-12000元部分：10%（月入1万扣210元）
   • 12000-25000元部分：20%（月入2万扣1410元）

2. 中高收入阶梯税率
   收入越高税率逐级递增，体现累进税制特点：

   • 25000-35000元部分：25%（月入3万扣2750元）
   • 35000-55000元部分：30%（月入5万扣5750元）
   • 55000-80000元部分：35%（月入10万扣超2万）

3. 高收入顶格征收
   月收入超8万元部分适用45%税率，全年应纳税所得额超96万元时，速算扣除数进一步调节税负，避免税负跳跃式增长。

合理利用专项附加扣除（如婴幼儿照护、教育支出等）可降低应纳税所得额，实际税负可能低于名义税率。个税分档设计既保障基本生活需求，又强化收入再分配功能。