2025年个人所得税申报的年度为2024年纳税年度，纳税人需在2024年3月1日至6月30日期间完成汇算清缴。关键亮点：①申报对象为2024年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬等综合所得；②全年收入未超12万元或补税额低于400元可免申报；③优先通过个税APP或网站自助办理，支持退税申请与补税缴纳。

申报核心要点解析

1. 申报年度范围
   仅计算2024年自然年度内取得的综合所得（含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），境外所得需单独申报。跨年度收入按实际取得时间归属对应年度，例如2024年12月工资在2025年1月发放，仍计入2024年度收入。

2. 时间节点与办理条件

   • 必须办理情形：预缴税额不足需补税（补税超400元）、预缴税额超额可退税、存在收入未申报或项目适用错误。
   • 豁免办理情形：全年综合所得≤12万元、补税额≤400元、放弃退税或已缴税额与实际应纳税额一致。

3. 申报方式选择

   • 自主办理：通过个税APP或自然人电子税务局完成，支持填报专项附加扣除（如子女教育、住房**利息等）及补录捐赠扣除信息。
   • 单位代办：需与单位书面确认，单位不得强制代办或擅自修改数据。
   • 专业机构委托：涉税服务机构可代理申报，需留存合同及凭证备查。

4. 计算逻辑与材料准备
   应纳税额=[（综合所得收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-捐赠）×税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额。需提前核验银行账户、联系方式有效性，并保存收入凭证、扣除证明等资料至少5年。

提示与建议

若发现扣缴单位申报信息有误，应先行与单位核实后再提交申报；退税申请需绑定本人银行卡，补税可通过第三方支付或银行端查询缴纳。逾期未办理将产生滞纳金，并影响纳税信用评级。