​​个人所得税退税主要发生在预缴税款超过实际应纳税额时，常见于年收入不足6万元但已预缴个税、未足额享受专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）、年中收入波动导致税收优惠未充分享受等情况。​​

1. ​​年收入不足6万元但已预缴税款​​
   若全年综合所得收入未超过6万元免征额，但单位按月预扣了个税，汇算时可申请全额退还。例如，兼职或临时工作者若年收入较低，预缴的税款可通过年度汇算退回。

2. ​​专项附加扣除未申报或未足额扣除​​
   子女教育、继续教育、大病医疗、住房**/租金、赡养老人等专项附加扣除，若预缴时未填报或扣除不充分，汇算时补充申报可退税。例如，租房者每月可享最高1500元扣除，漏报则可能多缴税。

3. ​​年中收入变化或税收优惠未覆盖​​
   因就业中断、离职或收入不均衡导致减除费用（如6万元基本减除、“三险一金”）未充分扣除，或劳务报酬、稿酬等预扣税率高于综合税率时，汇算可退回差额。

4. ​​公益捐赠或税收优惠未享受​​
   符合条件的公益捐赠支出，或残疾人、孤老等税收优惠若预缴时未申报，汇算时补充扣除可退税。

5. ​​年终奖计税方式优化​​
   年终奖选择单独计税或合并计税可能导致税额差异，通过汇算选择更优方式可退税。例如，低收入者年终奖单独计税可能更划算。

​​提示​​：每年3月1日至6月30日为汇算期，建议通过“个人所得税APP”提前核对收入、扣除信息，确保退税顺利到账。若涉及复杂情况（如跨境收入、多重扣除），可咨询税务机关或专业顾问。