公积金余额的形成由单位和个人共同缴纳形成，具体规则如下：

1. 缴存主体

   公积金由职工和单位按同比例共同缴纳，单位缴纳部分归职工所有。缴存比例通常为5%-12%，具体由单位与职工协商确定。

2. 缴存构成

   • 单位缴存 ：按职工上一年度月平均工资×单位缴存比例计算，例如某职工月工资10000元，单位缴存比例为12%，则单位每月缴存1200元。

   • 个人缴存 ：与单位缴存比例相同，如上述案例中个人每月也缴存1200元。

   • 合计 ：单位和个人缴存金额均存入职工账户，形成总余额。

3. 缴存基数与计算规则

   • 工资基数包含基本工资、奖金、津贴等（不含住房补贴），行政事业单位以五险一金基数为准，企业以计时/计件工资为基数。

   • 缴存金额按月累计，总余额=上期余额+本期单位和个人缴存额。

4. 特殊情况说明

   灵活就业人员或个体工商户可通过自主缴存或挂靠单位缴存，单位代缴部分同样计入个人账户。

总结 ：公积金余额是单位和个人按比例连续缴存的结果，其形成机制确保了职工住房保障资金的积累与增值。