根据会计准则和税务规定，应收账款无法收回时需确认为坏账。以下是具体处理方法和注意事项：

一、坏账的确认条件

1. 客观证据充分

   需证明债务人破产、死亡、长期未付款且经多次催收无效等客观情况。

2. 会计处理要求

   会计上需通过以下分录确认坏账：

   • 备抵法 ：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”；

   • 直接转销法 ：借记“信用减值损失”，贷记“应收账款”。

二、税务处理要求

1. 实际发生原则

   企业所得税法规定，只有实际发生的损失才能税前扣除。

2. 时间要求

   • 单笔金额不超过5万元或年度收入0.1%的逾期账款，需连续逾期1年以上；

   • 超过3年且会计上已作为损失处理的账款，可税前扣除但需专项报告。

三、账务处理流程

1. 核销坏账

   借：坏账准备

   贷：应收账款（核销金额）。

2. 补提或冲回坏账准备

   期末按新政策重新计算坏账准备：

   • 补提 ：借：资产减值损失，贷：坏账准备；

   • 冲回 ：借：坏账准备，贷：资产减值损失。

四、注意事项

1. 证据链要求

   需提供债务人的破产证明、法院裁定等外部证据，以及内部催收记录等内部证据。

2. 政策遵循

   不同地区对坏账核销的年限和报告要求可能不同，需参照当地税务机关规定。

五、示例分录

假设某企业确认一笔10万元的坏账：

1. 核销时 ：
   $$借：坏账准备 \ 10万元$$
   $$贷：应收账款 \ 10万元$$

2. 补提坏账准备（假设原计提不足） ：

   若原坏账准备不足，需补提： $$借：资产减值损失 \ (10万元 - 原坏账准备金额)$$
   $$贷：坏账准备 \ (10万元 - 原坏账准备金额)$$

通过以上步骤，企业可规范处理无法收回的应收账款，确保财务报表的真实性和合规性。