当坏账准备确定无法收回时，需通过以下步骤进行账务处理：

一、核销坏账准备

1. 借：坏账准备

   增加坏账准备账户的金额，反映已确认无法收回的应收款项。

2. 贷：应收账款/其他应收款

   减少对应收账款或其他应收款的账面价值。

二、账务分录示例

• 核销时 ：
  $$借：坏账准备 \quad 贷：应收账款$$

• 若后续收回 ：
  $$借：应收账款/其他应收款 \quad 贷：坏账准备$$
  $$借：银行存款 \quad 贷：应收账款/其他应收款$$

三、注意事项

1. 税务处理

   坏账准备计提时不可税前扣除，但实际发生坏账损失且符合条件时，可税前扣除。

2. 后续管理

   • 定期评估客户信用，优化信用政策；

   • 规范坏账核销流程，确保合规性；

   • 对已核销的应收款项建立专项管理机制。

四、补充说明

• 坏账准备的合理性评估

  需定期复核坏账准备金额是否合理，避免过度计提或计提不足；

• 坏账收回的特殊处理

  若核销后收回，需按实际金额恢复应收账款，并冲回已计提的坏账准备。

通过以上步骤，可规范坏账处理流程，确保财务报表的准确性和合规性。