关于普通发票的会计分录处理，需根据发票类型和业务性质进行区分，具体如下：

一、一般纳税人

1. 收到普通发票（用于进项税抵扣）

   • 若为购进货物或接受应税服务：
     $$借：原材料/库存商品/应交税费-应交增值税（进项税额）$$
     $$贷：应付账款/银行存款$$

   • 若为销售商品或提供劳务（需开具专用发票）：
     $$借：应收账款/银行存款$$
     $$贷：主营业务收入-应交增值税（销项税额）$$

2. 支付款项时
   $$借：应付账款/预付账款$$
   $$贷：银行存款/库存现金/应收票据$$

二、小规模纳税人

1. 收到普通发票（用于销售业务）
   $$借：银行存款/库存现金$$
   $$贷：主营业务收入-应交增值税$$

   注：小规模纳税人适用3%征收率（2025年现行政策）

2. 缴纳增值税时
   $$借：应交税费-应交增值税 **
   $$贷：银行存款$$

三、其他注意事项

1. 费用类发票
   若普通发票用于管理费用、销售费用等期间费用：
   $$借：管理费用/销售费用 **
   $$贷：银行存款/应付账款$$

2. 特殊场景

   • 预收账款发票 （先收款后发货）：
     $$借：银行存款 **
     $$贷：预收账款-应交增值税（销项税额）$$
     开具发票时：
     $$借：预收账款/银行存款 **
     $$贷：主营业务收入-应交增值税（销项税额）$$

   • 红字发票 （作废或冲回）：
     $$借：应收账款/主营业务成本 **
     $$贷：主营业务收入/库存商品-应交增值税（销项税额）$$

四、总结流程

1. 审核发票 ：确认真实性、合法性及税务合规性；
2. 分录录入 ：根据业务类型选择对应科目；
3. 税务核算 ：定期核对应纳税额，确保账目准确；
4. 档案管理 ：归档发票及凭证，便于后续审计。

通过以上步骤，可规范普通发票的会计处理，保障财务数据真实性。