补开去年未开票收入时，企业需按照以下步骤进行账务处理：

1. 确认未开票收入

• 借：应收账款（或银行存款）
• 贷：以前年度损益调整
• 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

2. 补开发票

• 冲销原未开票收入：
  • 借：以前年度损益调整（红字）
  • 贷：主营业务收入（红字）
  • 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
• 重新按开票金额入账：
  • 借：应收账款
  • 贷：主营业务收入
  • 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

3. 税务申报

• 在增值税申报表的“未开具发票”栏填写负数金额进行冲销。
• 在发票所属期申报时，将补开票金额填写在“已开票销售额”栏。

4. 结转损益

• 将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配—未分配利润”：
  • 借：利润分配—未分配利润
  • 贷：以前年度损益调整

5. 提示

• 确保补开发票金额与原未开票收入一致，避免税务风险。
• 建立未开票收入台账，记录每笔补开发票的详细信息。

通过以上步骤，企业可合规处理补开去年未开票收入的会计和税务事项，确保财务报表的准确性。