个人养老金账户最晚需在每年12月31日前缴纳，才能享受当年税费抵扣优惠，且具体截止时间可能因地区或银行要求略有差异（如部分机构要求12月25日前完成）。以下是关键要点：

1. 年度截止日期
   为确保费用计入当年税务抵扣范围，最迟需在12月31日前缴费。但部分社保局或银行可能设定更早的内部截止日（如12月25日），建议提前操作避免系统延迟或额度耗尽。

2. 缴费频率选择
   支持按月、按季、按半年或按年缴纳。若选择按年缴费，需一次性完成全年额度（目前上限为1.2万元/年），且同样受上述截止时间限制。

3. 补缴与断缴风险
   逾期未缴将无法补缴当年额度，导致税费优惠失效。若连续断缴可能影响账户收益积累，建议设置自动扣款或定期提醒。

4. 特殊人群注意事项
   灵活就业人员需注意缴费周期（如部分地区执行“7月1日至次年6月30日”的年度标准），而职工通过单位缴纳的养老保险则不受此限制。

总结：规划养老金缴费时，务必预留足够时间处理流程，优先咨询当地社保部门或账户托管银行获取精准截止日，避免因技术原因错过优惠。