公司投资基金的会计分录需根据基金类型和持有目的选择不同科目，主要分为以下两种情况：

一、交易性金融资产核算（短期持有）

1. 购买时

   借：交易性金融资产—成本

   贷：银行存款/其他货币资金

   （适用于计划短期内出售的基金）

2. 公允价值变动

   年末根据基金净值调整：

   • 净值上升：借：交易性金融资产—公允价值变动

     贷：公允价值变动损益

   • 净值下降：借：公允价值变动损益

     贷：交易性金融资产—公允价值变动

   （反映当期损益）

3. 出售时

   借：银行存款

   贷：交易性金融资产—成本—公允价值变动

   投资收益（或损失）

二、可供出售金融资产核算（长期持有）

1. 购买时

   借：可供出售金融资产—某基金（成本）

   贷：银行存款

   （适用于持有期限超过一年的基金）

2. 收回投资

   借：银行存款

   投资收益（亏损时为借方，盈利时为贷方）

   贷：可供出售金融资产—某基金（成本）

三、特殊说明

• 税费处理 ：若税费由银行代缴，直接计入银行存款；若需企业承担，则冲减投资收益。

• 私募基金差异 ：若涉及合伙制基金，需按合伙人权益变动表处理，不使用上述科目。

以上分录均基于企业会计准则，具体操作需结合实际业务类型和持有意图选择。