月末需计提的分录主要包括以下五类，涵盖费用、税费、资产及损益类科目：

一、折旧与摊销

1. 固定资产折旧

   借：管理费用/制造费用/销售费用等

   贷：累计折旧

   （按部门归集费用，如生产车间计入制造费用）

2. 无形资产/长期待摊费用摊销

   • 无形资产摊销：借：管理费用等，贷：累计摊销

   • 长期待摊费用摊销：借：管理费用/销售费用等，贷：长期待摊费用

二、职工薪酬相关

1. 工资及社保

   • 工资计提：借：管理费用/生产费用等，贷：应付职工薪酬——工资

   • 社保计提：借：管理费用等，贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）

2. 个税代扣

   支付工资时需代扣个税：借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费——应交个人所得税

三、税费及附加

1. 增值税及附加税费

   借：税金及附加（如城建税、教育费附加），贷：应交税费（如应交增值税、附加税费）

四、利息费用

1. 短期借款利息

   借：财务费用，贷：应付利息

2. 长期借款利息

   • 分期付息：借：在建工程/财务费用，贷：应付利息

   • 一次还本付息：借：在建工程/财务费用，贷：长期借款——应计利息

五、信用减值准备

1. 坏账准备计提

   借：信用减值损失，贷：坏账准备

六、其他常见计提

• 预付费用摊销 （如房租）：借：管理费用，贷：预提费用

• 保险费用 ：借：管理费用，贷：应付职工薪酬——保险

注意事项 ：若上月无销售或业务活动，仅需完成折旧、工资、社保等常规计提，无需结转损益类科目。结转分录（如主营业务成本、营业收入）通常在次月进行。