月末结账计提和结转是财务工作中重要的环节，主要涉及计提固定资产折旧、摊销无形资产、待摊费用，以及结转成本、费用等，确保账目清晰、准确。

1. 计提与结转的核心内容

• 计提：

  • 计提固定资产折旧，如借记“管理费用”，贷记“累计折旧”。
  • 计提无形资产摊销，如借记“管理费用”，贷记“累计摊销”。
  • 计提借款利息、职工薪酬等，如借记“财务费用”“应付职工薪酬”，贷记“应付利息”“应交税费”。

• 结转：

  • 结转销售成本，如借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
  • 结转期间费用，如借记“管理费用”“销售费用”，贷记“银行存款”或“应付账款”。

2. 计提与结转的流程

1. 凭证审核：重新审核本月所有凭证，确保账务无误。
2. 账实核对：核对库存现金、银行存款、存货等，确保账面数据与实际相符。
3. 编制分录：根据计提和结转规则，编制相应的会计分录。
4. 汇总与登记：将分录汇总，登记总账，确保账证、账账、账实相符。

3. 注意事项

• 确保计提和结转的金额与实际业务相符，避免多提或少提。
• 计提折旧、摊销等需符合会计准则和税法规定。
• 盘点库存时，如发现差异，应及时查明原因并调整账项。

4. 提示

月末结账计提和结转是财务管理的核心环节，需谨慎操作。定期检查账目，确保数据准确，为企业决策提供可靠依据。