​​记账的核心依据是原始凭证（如发票、银行单据等），遵循“有借必有贷，借贷必相等”原则，基本步骤包括凭证收集、分录编制、账簿登记、期末结账和报表生成​​。以下是具体流程和关键要点：

1. ​​原始凭证收集与审核​​
   包括销售发票、费用单据、银行对账单、工资表等，需审核真实性、完整性和合规性。例如，银行对账单需与日记账逐笔核对，发现差异需编制余额调节表。

2. ​​编制记账凭证​​
   根据原始凭证填写会计分录，明确借贷方科目及金额。例如，销售商品未收款时借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费”。凭证需编号并附原始单据张数。

3. ​​登记明细账与总账​​
   按凭证分别登记现金日记账、银行存款日记账及明细分类账，月末汇总科目汇总表并登记总账。需确保总账与明细账余额一致（账账相符）。

4. ​​期末调整与结账​​
   计提折旧（借记“管理费用”，贷记“累计折旧”）、摊销费用、核对税费（如城建税按应交增值税的7%计提）。结转损益至“本年利润”，关闭收入费用类账户。

5. ​​生成财务报表​​
   根据总账编制资产负债表、利润表和现金流量表。例如，利润表需反映当期收入减去成本、费用后的净利润。

6. ​​纳税申报与归档​​
   按税务要求填写申报表（如增值税申报表），完成缴税后打印完税凭证。凭证和报表需按月装订，纸质与电子档案双备份。

​​提示​​：使用财务软件（如用友、金蝶）可自动化凭证生成和报表计算，但需定期核对系统数据与实际业务的一致性。保持流程规范是规避税务风险的关键。