​​小规模纳税人季度销售额不超过30万元时，可享受增值税免征政策，但需规范完成价税分离记账、免税额度核算及申报流程，并将免征税额转入“其他收益”或“营业外收入”科目。​​

1. ​​收入确认与价税分离​​
   每笔收入需按实际收款金额拆分不含税销售额与增值税额。例如收到含税收入103元（税率3%），记账为：
   借：银行存款 103
   贷：主营业务收入 100
   应交税费—应交增值税 3

2. ​​免税条件判定与调整​​
   季度末汇总销售额，若≤30万元，将已计提的增值税转入收益科目：
   借：应交税费—应交增值税 3
   贷：其他收益（或营业外收入）3
   注：若超过30万元，则需全额缴纳增值税。

3. ​​发票与申报管理​​

   • 开具普通发票可享受免税，但专用发票需正常缴税且不占用免税额度。
   • 即使免税，仍需按时申报增值税，在申报表中填写“小微企业免税销售额”。

4. ​​企业所得税处理​​
   免征的增值税需计入企业利润总额并缴纳企业所得税，不可重复享受免税。

5. ​​风险提示​​

   • 确保季度内销售额统计准确，避免混合开票导致免税资格失效。
   • 保留完整的销售明细及费用凭证，以应对税务核查。

合理利用免税政策可有效降低税负，但需严格遵循会计准则与申报要求，确保税务合规性。建议结合财务软件或专业咨询优化流程。