不违法，但需合规操作

申报个税与实发工资不一致是否违法，需根据具体情况判断，主要分为以下情形：

一、不违法的情形

1. 正常代扣代缴

   企业按税法规定以 应发工资 （未扣除社保和个税前）为申报基础，实际发放时再扣除社保和个税。只要申报时遵循了税法规定，即使实发工资低于申报工资，也不属于违法行为。

2. 申报时间差异

   根据《个人所得税法实施条例》，工资薪金所得以 实际发放时点 为纳税义务发生时间，申报需在次月完成。实际工资发放后延迟申报个税属于正常操作，不会引发法律问题。

二、可能违法的情形

1. 故意少扣或多扣

   若企业通过以下方式导致申报工资与实发工资严重不符（如未申报收入、违规扣除项目、虚增成本等），则可能构成虚假纳税申报，需承担法律责任。 - 少扣 ：如实际工资8000元，申报时按6000元计算，导致员工少缴税款。

   • 多扣 ：如错误扣除高额专项附加扣除或不存在的支出。

2. 申报时间违规

   若企业 提前申报 （如工资未发放却已申报），可能触发税务系统预警，导致补税、滞纳金及罚款。例如，员工3月发放工资，企业2月就完成申报，需补缴3月及后续月份的税款并加收滞纳金。

三、风险提示与建议

• 员工权益保护 ：若发现工资被少扣，可通过以下方式**：

  1. 要求企业补缴少扣的税款及滞纳金；

  2. 向税务机关举报虚假申报行为。

• 企业合规建议 ：

  1. 每月工资发放后次月5日前完成申报，避免提前申报；

  2. 建立工资薪金台账，确保申报数据与实际发放一致；

  3. 定期进行税务自查，降低稽查风险。

申报个税与实发工资不一致本身不违法，但需确保申报基础和时点的合规性。若存在差异，建议通过正规渠道核实并处理。