月收入超过5000元的个人所得税采用七级超额累进税率，起征点为5000元/月，实际应纳税额需扣除五险一金及专项附加扣除后计算，税率从3%到45%不等。
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起征点与应税所得计算
每月收入先减除5000元起征点，再扣除五险一金等专项扣除和子女教育、房贷利息等专项附加扣除，剩余部分为应纳税所得额。例如，月薪8000元扣除五险一金1000元后，应税所得为2000元（8000-5000-1000）。 -
税率表与速算扣除数
- 0-3000元：税率3%（如应税所得2000元，缴税60元）；
- 3000-12000元：税率10%，速算扣除数210元；
- 12000-25000元：税率20%，速算扣除数1410元；
- 更高收入区间税率逐级递增，最高45%。
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专项附加扣除的省税作用
房贷利息（每月1000元）、子女教育（每个孩子2000元）、赡养老人（每月2000元）等专项扣除可大幅降低应税所得。例如，月薪1.5万元者若申报房贷和子女教育扣除，应税所得可减少3000元。 -
全年一次性奖金计税
年终奖可单独按“除以12个月后的金额”对应税率计算，或并入综合所得计税，选择更低税负的方式。
合理利用专项扣除和税率梯度，能有效优化税负。建议通过个税APP及时申报扣除项，确保合规节税。
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