2025年申报个税时，选择年终奖计税方式需根据个人收入情况灵活调整，具体建议如下：

一、计税方式选择原则

1. 单独计税

   适合年薪较高或年终奖占比较大的人群。通过单独计税，可避免综合所得税率过高带来的税负压力。

2. 合并计税

   适合年薪12万元以下且年终奖占比较小的人群。将年终奖并入综合所得，可降低整体税率。

3. 灵活拆分计税

   若年终奖金额接近或超过综合所得各级税率临界值，可通过拆分部分金额单独计税，实现节税优化。例如：年终奖3万元时，单独计税可能比合并计税少缴2000元。

二、操作建议

1. 对比测算

   在申报前，通过个税APP分别试算单独计税和合并计税的应纳税额，选择税负更低的方案。

2. 保留修改权限

   单独计税的方案在汇算清缴时可修改为合并计税，但合并计税后无法调整回单独计税。

3. 注意申报时间

   合并计税需在次年3月1日至6月30日前完成，逾期补税将产生滞纳金。

三、注意事项

• 避免漏报 ：确保所有收入（包括劳务报酬、专项扣除等）均正确申报，否则可能影响退税结果。

• 绑定支付渠道 ：退税需通过银联/支付宝绑定银行卡，微信支付不可用。

通过以上方法，可有效优化年终奖计税方式，降低税负。