凭证签字审核记账顺序在不同企业或场景中存在差异，但核心流程需确保凭证的真实性、准确性和合规性。以下是综合权威信息后的规范流程：

一、基本签字顺序

1. 制单/出纳

   首先由制单员（或出纳）完成凭证填制，确保内容与原始凭证一致。若企业制单与出纳为同一人，可合并签字。

2. 审核/复核

   审核人员（或复核员）检查凭证的规范性，包括金额核对、附件完整性及签章齐全性。审核通过后，由出纳再次确认涉及资金业务的凭证。

3. 会计/主管签字

   最终由会计人员或部门主管审核并签字，确认凭证的真实性与合规性。此步骤为关键控制点，确保财务信息准确可靠。

二、收付款凭证的特殊流程

• 出纳前置签名 ：涉及现金收付的凭证，出纳需在制单和审核环节同时签字，确保资金流向的合法性。

• 主管最后审核 ：会计主管或财务负责人在所有环节完成后进行最终审批，强化风险控制。

三、注意事项

• 流程可调整 ：中小型企业可能简化为制单→审核→出纳→主管四步，大型企业可能增加复核或过账环节。

• 电子化凭证 ：采用会计电算化的单位，需在系统内依次添加制单、审核、记账、主管等签名。

四、审核要点

• 核对原始凭证与记账凭证内容是否一致，金额是否相等；

• 检查凭证编号、日期、附件张数等要素是否完整；

• 确保所有签章齐全，包括制单、审核、出纳、主管等。