德勤被罚没2.1亿始末
2023年3月17日，财政部对德勤华永会计师事务所（简称德勤）作出行政处罚，罚没总额高达2.1亿元，并暂停德勤北京分所经营业务3个月。这一事件的起因是德勤在为中国华融资产管理股份有限公司（简称华融）提供审计服务期间，存在严重审计缺陷。
事件背景
华融的爆雷： 华融作为中国最大的金融资产管理公司之一，曾在2019年突发年报“黑天鹅”事件，内部严重的风险问题随之暴露。2020年，华融年报显示股东利润亏损1029亿元，引发市场关注。
德勤的服务： 德勤作为华融的年报审计机构，在2014年至2019年期间，连续6年为华融出具了无保留审计意见。随着华融风险问题的暴露，德勤的审计工作也受到了质疑。
事件调查与处罚
财政部的调查： 2021年起，财政部对中国华融会计信息质量及其审计机构德勤的执业质量开展了检查。经过两年多的调查，财政部于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。
处罚依据： 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑了华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素。
德勤的处罚：
- 暂停德勤北京分所经营业务3个月。
- 没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额2.1亿元，德勤总所承担连带责任。
- 在审计报告上签字的2名注册会计师被吊销执业执照。
华融的处罚：
- 对中国华融给予10万元罚款的行政处罚。
- 对包括华融致远投资管理有限责任公司等在内的7家公司给予共计70万元罚款的行政处罚。
事件影响与启示
对德勤的影响： 德勤被罚没2.1亿，对其审计业务造成了一定的冲击。德勤的咨询业务占比较大且同样强劲，审计业务受创后，咨询业务依然为德勤提供强大支撑。
对审计行业的影响： 德勤事件引发了对审计行业公信力的质疑，也凸显了审计行业内部监管的严峻形势。审计机构作为资本市场的“看门人”，其职责和责任得到了重新审视。
对投资者的启示： 德勤事件提醒投资者，在做出投资决策时，应审慎评估审计机构的独立性和专业性，以及被审计企业的财务状况和风险管理能力。投资者也应关注审计报告的细节，以更好地理解企业的财务状况和经营成果。
对审计师的启示： 德勤事件提醒审计师，在执行审计工作时，应保持职业怀疑态度，充分关注经济业务实质，穿透审计底层资产真实状况，有效执行必要的审计程序，获取充分适当的审计证据，以确保审计报告的准确性和可靠性。