德勤被罚的主要原因与其在华融资产管理公司审计中的严重失职行为有关,具体包括以下四点:
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未充分关注业务实质与风险
德勤未穿透审计底层资产真实状况,对重大投资事项忽略审批合规性,未保持职业怀疑态度,导致未能发现华融内部控制失效、会计信息失真等问题。
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审计程序执行不力
存在未执行必要审计程序、未获取充分证据的情况,例如对异常交易未恰当发表审计意见,未能客观评价企业资产状况及信用损失模型合理性。
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违反职业规范与法律要求
根据《会计法》《注册会计师法》等,德勤的行为构成严重审计缺陷,包括未保持职业怀疑、未有效执行审计程序等,最终被财政部依法处罚。
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持续性与影响严重性
问题涉及2014-2019年期间,审计期间长达5年,且导致华融资产质量恶化,财政部综合考虑后作出超2.1亿元罚款决定。