坏账确认流程主要包括以下五个核心步骤，结合权威会计实务信息整理如下：

一、坏账确认流程详解

1. 逾期账款检查

   首先核对客户账户，确认是否存在逾期未付款项，通常以90天为基准线（不同企业可能设定180天标准）。

2. 联系客户核实情况

   通过电话、函件等方式与欠款方沟通，了解欠款原因、还款意愿及能力。若客户拒绝偿还或无偿还能力，需进一步评估。

3. 账目核对与证据收集

   核对原始凭证与账目记录，确保无重复或遗漏。收集关键证据，如债务人的破产声明、死亡证明或逾期3年以上未清偿的书面证明。

4. 坏账判定与分类

   根据企业政策（如账龄分段法：1年内1%、1-2年2%、2-3年50%、3年以上100%）或行业惯例，综合评估债务人的偿还能力及追讨措施，确认是否为坏账。

5. 会计分录与税务处理

   • 会计处理 ：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”，同时计入当期损益。

   • 税务处理 ：准备相关证明材料（如破产证明），按税法规定在税前扣除坏账损失。

二、注意事项

• 时效性 ：通常逾期超过3个月（90天）需重点关注，但最终确认需结合证据综合判断。

• 政策差异 ：不同企业可能采用固定比例法或账龄分段法，需结合自身信用政策执行。

• 内部审批 ：需经过财务部门或管理层审批，确保流程合规性。

以上流程需结合企业实际情况调整，建议参考权威会计实务指南或咨询专业财务人员。