​​年度汇算清缴是纳税人每年3月1日至6月30日期间对个人所得税或企业所得税进行最终结算的关键流程，核心步骤包括核对收入、计算税款、填写申报表并补退差额。​​ 以下是具体操作指南：

1. ​​准备资料​​
   个人需汇总工资薪金、劳务报酬等收入凭证，以及专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）证明；企业需整理财务报表、税务登记证等材料。​​重点核对数据准确性​​，避免遗漏或错误。

2. ​​计算税款​​
   个人通过个税APP自动生成收入数据，或手动填写综合所得，系统计算应纳税额与预缴税额差额；企业需按税法核算全年利润，调整税收优惠（如研发费用加计扣除）后确定应补（退）税额。​​年终奖可单独计税或合并计税，需比较哪种方式更优惠​​。

3. ​​申报方式​​

   • ​​线上办理​​：个人使用“个人所得税”APP，选择【综合所得年度汇算】提交；企业通过电子税务局填报《企业所得税年度纳税申报》，利用风险扫描功能排查错误。
   • ​​线下办理​​：携带资料至税务机关大厅申报，企业需提交加盖公章的报表。​​注意截止时间（个税6月30日、企税5月31日）​​，逾期可能产生滞纳金。

4. ​​退税或补税​​
   若需退税，绑定本人银行卡申请，审核通过后1-7天到账；补税可通过APP直接缴款，​​年收入≤12万元或补税≤400元可免申报​​。企业补税需在截止日前完成缴款。

​​提示​​：及时关注政策变化（如2025年个税新增“首违不罚”规则），保留凭证备查，企业可借助专业机构优化税负。