分公司与子公司在缴税方面的核心区别如下：

一、纳税主体与核算方式

1. 子公司

   • 具有独立法人资格，需独立核算并申报纳税，所得税按年度汇算清缴。

   • 可享受当地政府税收优惠，且东道国可能提供递延纳税等优惠。

2. 分公司

   • 不具有独立法人资格，通常不独立核算，所得税与总公司合并申报，按季度预缴、年度汇算清缴。

二、税种处理差异

1. 增值税

   • 分公司需在机构所在地独立申报缴纳。

   • 子公司若跨区域经营，需分别向注册地税务机关申报。

2. 企业所得税

   • 子公司税后利润按股东持股比例分配。

   • 分公司盈亏与总公司合并计算，亏损可抵销总公司利润。

三、其他关联影响

• 税负管理 ：子公司可通过调整利润分配降低集团税负，而分公司亏损可能增加总公司税负。

• 法律责任 ：子公司独立承担民事责任，分公司责任由总公司承担。

总结 ：子公司适合盈利且需享受税收优惠的场景，分公司适合初期亏损或管理集中的情况。企业需根据战略目标选择设立形式，并注意税务合规。