总公司和分公司在交税上的主要区别在于纳税主体和利润分配。

纳税主体

• 总公司作为独立的法人实体，直接向税务机关申报和缴纳税款，承担全部的纳税义务。
• 分公司作为总公司的分支机构，不具有独立的法人资格，其纳税义务通常由总公司承担。在实际操作中，分公司可能需要在当地税务机关进行税务登记，但其申报和缴纳税款的行为是代表总公司进行的。

利润分配

• 总公司在计算应纳税所得额时，需要将分公司的利润纳入合并计算。这意味着分公司的亏损可以抵减总公司的利润，从而减少总公司的应纳税所得额。
• 分公司本身不进行独立的利润分配，其实现的利润或亏损都将归属于总公司。分公司在交税时不需要单独计算和缴纳企业所得税。

税收优惠

• 总公司和分公司在享受税收优惠政策时，可能存在差异。一些税收优惠政策可能只适用于总公司，而另一些则可能适用于分公司。例如，小型微利企业所得税优惠政策通常适用于总公司，而分支机构不单独享受该优惠。

税务管理

• 总公司需要对分公司的税务事项进行统一管理，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等。总公司需要确保分公司按照税法规定正确履行纳税义务，并及时向税务机关报告相关信息。
• 分公司在税务管理上相对简单，主要负责执行总公司的税务决策，并按照总公司的要求进行纳税申报和税款缴纳。

总公司和分公司在交税上的主要区别在于纳税主体和利润分配。总公司作为独立的法人实体承担全部纳税义务，并将分公司的利润纳入合并计算；分公司作为分支机构，不具有独立的法人资格，其纳税义务由总公司承担。在实际操作中，总公司需要对分公司的税务事项进行统一管理，并确保其正确履行纳税义务。