内审工作流程通常包括以下核心步骤，具体实施时可能因组织规模、行业特性及审计目标有所调整：

一、审计立项与授权

1. 确定审计项目

明确被审计对象（如部门、流程或系统），可通过风险分析、管理层要求或自我评估确定。

2. 审批授权

审计项目需经高层管理或专门委员会批准，确保资源分配和权限合规。

二、审计准备

1. 组建审计团队

选拔具备专业资质的内审员，并明确分工与职责。

2. 制定审计计划

包含审计目标、范围、方法、时间安排及所需资料清单，确保审计有序进行。

3. 收集基础资料

获取被审计单位的制度文件、历史数据、财务报表等，为后续分析奠定基础。

三、初步调查与风险评估

1. 召开进点会

与被审计部门负责人沟通审计安排，明确配合要求，减少抵触情绪。

2. 实地观察与访谈

通过观察操作流程、访谈员工，识别潜在风险点（如流程漏洞、权限滥用）。

3. 风险评估

根据调查结果，确定审计重点领域，优先审查高风险环节。

四、现场审计与证据收集

1. 审查文档与记录

检查合同、审批单、财务报表等，验证合规性。

2. 实施分析性程序

通过数据计算、趋势分析发现异常情况（如成本异常、库存积压）。

3. 访谈与实地核查

深入业务一线，核实操作流程与制度执行情况，发现隐藏问题。

五、问题诊断与报告编制

1. 整理审计发现

汇总问题清单，分析根本原因，形成问题描述报告。

2. 编写审计报告

采用“问题-原因-建议”结构，确保数据支撑和改进建议具体可行。

3. 沟通反馈

向被审计部门反馈问题，听取解释，补充证据链，避免误伤。

六、后续审计与整改跟踪

1. 整改计划制定

要求被审计部门制定整改方案，明确责任人与时间节点。

2. 跟踪监督

定期检查整改进展，确保问题得到有效解决。

3. 闭环管理

整改完成后，验证效果，关闭审计事项，归档相关文件。

七、审计评价与持续改进

1. 审计效果评估

分析审计对风险防控、流程优化的贡献，为后续审计提供经验。

2. 经验总结与改进

定期回顾审计流程，优化方案，提升审计效率与质量。

关键注意事项

• 审计计划需结合ISO9001等标准要求，确保全面覆盖质量管理体系要素；

• 保持与被审计部门的良好沟通，平衡监督与支持关系；

• 定期培训内审团队，提升专业能力与风险识别水平。