内审的程序和步骤通常包括以下核心环节，结合不同场景和标准可灵活调整：

一、内审策划与准备阶段

1. 制定年度审核计划

明确审核目标、范围、频次及资源分配，覆盖全要素和所有部门。

2. 组建内审团队

由质量负责人或授权人员组建，成员需具备内审员资格证书且与被审部门无直接利益关系。

3. 编制审核计划与检查表

根据年度计划细化月度日程，设计针对性检查表，覆盖关键职能和风险点。

二、审核实施阶段

1. 召开审核启动会议

向被审部门说明目的、范围及配合要求，建立统一审查目标。

2. 现场审核执行

• 文件审查 ：翻阅合同、审批单等文件，核对数据准确性。

• 访谈与观察 ：与业务人员交流操作难点，观察流程执行情况。

• 灵活调整 ：发现新问题时及时扩大检查范围。

3. 证据收集与记录

通过问询、检查、实验等方式收集客观证据，确保每条记录都有明确来源。

三、审核报告与后续改进

1. 编制审核报告

汇总问题描述、证据及改进建议，数据支撑问题分析，避免模糊表述。

2. 沟通反馈与问题确认

向被审部门发送问题清单，听取解释，补充必要证据链。

3. 跟踪验证纠正措施

要求被审部门制定整改方案，定期检查措施有效性，形成闭环管理。

四、其他关键要素

• 权限管理 ：根据需要申请系统权限或查阅敏感资料。

• 沟通技巧 ：以“帮助优化流程”为切入点，减少被审部门抵触情绪。

• 文档管理 ：建立完善的审计底稿体系，确保问题可追溯。

通过以上步骤，内审既能发现潜在风险，又能促进流程优化，需结合组织实际情况灵活运用。