会计与出纳的职责分工是公司财务管理的核心内容，两者相辅相成，共同确保财务信息的准确性和合规性。以下是具体分工及协作关系的详细说明：

一、出纳的核心职责

1. 货币资金管理

负责公司现金、银行存款、有价证券的收付、存储和保管，确保资金安全。

• 收集客户付款、支付供应商账单、处理工资结算等。

• 管理银行账户，办理存取款、转账、对账等操作。

2. 票据与结算管理

负责票据的审核、登记、保管及承兑，办理银行结算和往来账款的核对。

3. 基础核算工作

• 登记现金日记账、银行对账单，编制现金流量表。

• 复核原始凭证，确保账目清晰准确。

二、会计的核心职责

1. 账务处理与核算

根据原始凭证编制记账凭证，运用复式记账法记录经济业务，管理明细账和总账。

• 负责成本核算、税务筹划等高级财务工作。

2. 财务报表与分析

编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，进行财务分析，评估经营绩效。

• 参与预算编制、成本控制及决策支持。

3. 税务与合规管理

负责税务申报、纳税筹划、税务审计，确保合规性。

• 协助制定财务制度，建立内控机制。

三、协作与监督关系

1. 相互牵制

出纳与会计通过账目核对实现相互监督，防止财务舞弊。例如，出纳提供的银行对账单需会计审核后入账。

2. 信息共享

凭借审核无误的原始凭证，会计进行账务处理，两者共同利用核算资料完成财务任务。

3. 分工明确

企业可根据规模配置财务人员：小企业可能由一人承担全盘账务，大企业则可能设置会计主管和出纳分工协作。

四、注意事项

• 岗位分离 ：会计与出纳职责不兼容，需由不同人员担任。

• 专业发展 ：出纳可向会计方向发展，但需通过相关资格考试（如初级会计师）。

通过以上分工与协作，企业可有效保障财务数据真实性，提升财务管理效率。