增值税处理

• ​一般计税方法：一般纳税人提供人力资源服务，税率为6%。
• ​小规模纳税人：税率为3%。
• ​差额计税方法：一般纳税人和小规模纳税人可选择差额计税，税率为5%。选择差额计税后，不能进行进项税抵扣。

个人所得税处理

• ​代扣代缴：人力资源公司需代扣代缴员工的个人所得税。税率根据收入水平分为7级，从3%到45%不等。
• ​计算方法：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

社会保险费处理

• ​费率：基本养老保险费率为8%，基本医疗保险费率为2%，失业保险费率为0.5%，工伤保险费率为0.2%，生育保险费率为0.8%。
• ​缴纳：人力资源公司需按时足额为员工缴纳社会保险费。

税务风险与应对措施

• ​风险点：包括未按规定代扣代缴个人所得税、未按规定缴纳社保和公积金、福利和补贴未按规定计入应税收入等。
• ​应对措施：确保薪酬发放时准确计算并代扣代缴个人所得税，按时足额缴纳社保和公积金，明确区分应税和非应税福利。

税收优惠政策

• ​增值税减免：对提供人力资源服务的公司，按照一定比例减免增值税。
• ​企业所得税优惠：对符合条件的人力资源公司，减半征收企业所得税。
• ​研发费用加计扣除：对从事人力资源服务研发的公司，允许将研发费用按规定比例加计扣除。