​​应收账款归还的会计分录核心操作是：借方登记银行存款（或现金），贷方冲减应收账款，若涉及现金折扣或坏账需同步处理财务费用或坏账准备。​​

1. ​​基础分录​​
   客户全额归还时：
   借：银行存款
   贷：应收账款——XX单位
   此操作反映资金到账与债权核销，确保资产科目增减平衡。

2. ​​现金折扣处理​​
   若提前还款享受折扣（如2/10,n/30）：
   借：银行存款
   借：财务费用（折扣金额）
   贷：应收账款
   折扣部分计入财务费用，体现资金时间成本。

3. ​​坏账收回的特殊情形​​
   已计提坏账又收回时需分两步：
   ① 恢复债权：借：应收账款 贷：坏账准备
   ② 实际收款：借：银行存款 贷：应收账款
   避免利润虚增，同时修正坏账准备余额。

4. ​​退回款项的逆向操作​​
   因退货或退款需返还客户款项时：
   借：应收账款（红字冲销原债权）
   贷：银行存款
   需同步调整收入与税务分录，确保账务连贯性。

​​提示​​：定期对账与坏账评估是关键，建议结合账龄分析法动态调整坏账准备，优化企业现金流管理。