预算编制流程通常包含以下四个核心部分，各部分相互关联、层层递进：

一、目标设定与战略规划

1. 确定预算目标

   由企业最高管理层根据长期战略和内外部环境分析，设定收入、利润、现金流等财务目标，以及非财务目标（如市场份额提升、客户满意度等）。

2. 制定预算方针

   明确预算编制的指导原则，如“零基预算”“滚动预算”等，确保预算与战略目标一致。

二、预算编制与方案设计

1. 部门预算编制

   各部门根据目标利润和销售额，编制成本预算、销售预算等，形成初步责任预算。

2. 预算方案整合

   财务部门汇总各部门预算，进行交叉核对与调整，形成总预算方案，包括收入预算、成本预算、资本预算等。

三、预算审核与批准

1. 内部审核

   预算草案需提交给预算委员会或管理层审核，重点关注预算的合理性、协调性和可行性。

2. 批准与下达

   经审核通过的预算方案需报企业高层批准，最终下达至各部门执行。

四、预算执行与监控

1. 执行与调整

   各部门按预算方案开展业务，财务部门实时监控预算执行情况，必要时进行临时调整。

2. 绩效评估

   年度终了对预算执行结果进行评估，对比实际业绩与预期目标，分析差异原因并提出改进措施。

补充说明

• 预算类型 ：分为业务预算（如销售、生产预算）和专门决策预算（如资本支出预算）。

• 工具与方法 ：需运用本量利分析、市场预测等工具辅助编制。

• 流程特点 ：企业通常采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的混合式流程。

通过以上四个环节的有机结合，企业可实现预算的科学编制与有效执行，为战略决策提供数据支持。