全面预算管理流程图是全面预算管理的核心工具，用于系统化地规划、协调和控制企业资源。以下是其主要构成要素和流程说明：

一、流程图构成要素

1. 流程图结构

   包含一级流程、二级流程和三级流程三级架构。一级流程以集团或股份公司整体为对象，二级流程细化至部门或业务单元，三级流程进一步具体到岗位操作。

2. 关键节点与权限

   • 最高决策层 ：董事会、领导小组、分管领导、工作小组、二级单位负责人，负责战略审批与重大决策。

   • 执行层 ：部门负责人及业务团队，负责预算编制、执行与控制。

3. 流程风险与控制

   包含流程风险识别、控制措施及不相容岗位设置，确保预算管理的规范性与合规性。

二、核心流程路径

1. 预算目标制定

   • 集团战略规划 → 各级单位分解目标 → 形成预算草案 → 预算委员会审核平衡 → 最终审批通过。

2. 预算编制与审批

   • 各部门根据目标编制预算 → 上级审核修改 → 预算委员会审批 → 全面预算汇总平衡 → 年度预算获批。

3. 预算执行与控制

   • 预算执行中需监控现金流、成本费用等关键指标 → 建立月度/季度预算执行分析会 → 及时调整优化预算方案。

4. 预算考核与激励

   • 半年度/年度预算执行评估 → 绩效考核与奖惩机制 → 结果与经营者、职工利益挂钩。

三、关键注意事项

1. 方法选择

   采用自上而下、自下而上、上下结合的参与式编制方法，确保预算的科学性与合理性。

2. 重点关注领域

   以营业收入、成本费用、现金流量为核心，强化资本性支出管理，避免负债风险。

3. 责任落实

   建立行政主要负责人责任制，明确预算执行的第一责任人，形成全员参与的管理机制。

通过以上流程与要素的有机结合，全面预算管理能够有效协调企业资源，提升经营效率与决策科学性。