全面预算编制流程是一个系统化、多部门协同的过程，主要包含以下核心步骤：

一、预算目标设定

1. 战略目标分解 ：明确企业长期和短期战略目标（如收入、成本控制等），为预算编制提供方向；

2. 目标分解 ：将战略目标细化为可操作的财务指标（如销售额、利润率等），并分解至各部门。

二、业务预算编制

1. 部门预算编制 ：各业务部门根据战略目标及分解指标，编制销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等；

2. 项目预算（可选） ：针对特定项目（如资本支出），单独编制项目预算。

三、财务预算编制

1. 资金预算 ：根据业务预算编制资金需求计划，包括现金流入、流出及资金调配；

2. 财务报表预算 ：编制预计资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业未来财务状况。

四、预算整合与调整

1. 预算汇总 ：财务部门整合各部门预算，进行交叉核对；

2. 平衡调整 ：通过预算管理委员会或财务部门审查，调整不合理的预算项目。

五、预算审批与下达

1. 高层审批 ：董事会或股东会审议预算方案，确保符合企业战略；

2. 指标分解 ：将总预算指标层层分解至部门、岗位，明确责任人；

3. 执行通知 ：以文件形式下发预算指标，启动预算执行。

六、预算执行与控制

1. 执行监控 ：通过财务报告、指标分析监控预算执行情况；

2. 偏差调整 ：发现偏差时及时调整，确保预算目标实现。

七、预算考核与反馈

1. 绩效评估 ：定期评估各部门预算执行绩效，与目标对比分析；

2. 反馈机制 ：将考核结果反馈给部门，作为未来预算编制的参考。

八、预算调整与修订

1. 动态调整 ：根据市场变化、经营调整等，修订预算方案；

2. 流程复盘 ：总结预算执行经验，优化预算编制流程。

注意事项

• 混合式编制 ：通常采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式，平衡自主性与协同性；

• 关键环节 ：销售预算是经营预算的起点，对整体预算准确性影响最大；

• 工具支持 ：需运用本量利分析、情景模拟等工具辅助决策。

通过以上步骤，企业可实现财务规划与业务活动的有机结合，提升资源利用效率与经营绩效。