固定资产更新改造期间不计提折旧，具体处理方式如下：
停止计提折旧
固定资产进入更新改造阶段时，需将原固定资产账面价值转入“在建工程”，并暂停折旧。此时固定资产已停止使用，未来经济利益实现方式发生改变，不再符合折旧条件。
改造完成后的处理
若更新改造符合资本化条件，改造完成后将“在建工程”转入新固定资产，按重新确定的折旧方法和剩余使用寿命计提折旧。
若改造未达到资本化条件，则作为费用化支出处理，不形成固定资产。
特殊费用处理
改造期间新增设备或设施，若与原固定资产属于不同资产，则需分别计提折旧。
固定资产清理时，需按处置流程处理（如转入“固定资产清理”科目）。
总结 ：更新改造期间固定资产不计提折旧，改造完成后根据新状态重新确定折旧政策。
未提完折旧已坏的固定资产需通过“固定资产清理”科目处理，核心步骤包括：计算账面净值、确认报废损失/收益、调整累计折旧，最终影响损益表。 账面净值计算与科目结转 将固定资产原值减去已提折旧，得出账面净值后转入“固定资产清理”科目。分录示例： 借：固定资产清理（净值） 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） 报废损益确认 若残值收入低于净值，差额记为“营业外支出”；若高于净值
固定资产可以在当月提完折旧后当月清理 ，但需注意会计处理需符合准则要求。以下是关键要点分析： 折旧与清理的时间关系 固定资产折旧按月计提，当月增加的资产次月计提，当月减少的资产当月仍计提。若资产已提足折旧（残值为零或账面净值已耗尽），可在同月完成清理，无需等待下月。 清理的会计处理步骤 终止确认 ：将固定资产原值、累计折旧从账上转出，差额计入“固定资产清理”科目。 清理损益
固定资产折旧提完后账面净值归零 ，此时资产仍可继续使用或进入处置阶段，企业需根据实际使用价值、税务规则及管理需求选择继续挂账监控 、报废清理 或出售变现 等处理方式。若资产仍有使用价值，可建立备查簿登记管理；若选择处置，需按会计准则调整资产科目并确认损益。 延续使用场景的实务管理 即使账面价值清零，实物资产仍可参与生产经营。企业需建立台账记录资产位置、使用部门及维护记录，定期评估性能状态
固定资产折旧可以补提，但需根据补提的时间跨度和具体情况选择处理方式。以下是具体说明： 一、补提原则 本年度补提 若发现当年漏提折旧，可直接补提。例如少提5000元折旧，会计分录为： $$ \text{借：管理费用/制造费用等} \ 5000 \ \text{贷：累计折旧} \ 5000 $$ 此操作不影响当期损益和税务。 以前年度补提 跨年补提 ：需通过“以前年度损益调整”科目核算
折旧完的固定资产会计分录需根据资产后续处理方式分为以下两种情况： 一、固定资产继续使用 无需额外分录 折旧完成后若固定资产仍能正常使用，仅需在固定资产明细账中登记其状态变化，无需进行会计分录调整。 二、固定资产报废或出售 报废处理 将固定资产账面价值转入固定资产清理： [ \text{借：固定资产清理} \ \text{累计折旧} \ \text{贷：固定资产} ]
固定资产加速折旧后续处理的核心在于合理调整税会差异、规范资产处置流程，并持续跟踪政策变化。 企业通过缩短折旧年限或采用双倍余额递减法、年数总和法加速折旧后，需在后续年度同步优化财务与税务管理，确保合规性与效益最大化。 税会差异调整 会计处理与税务折旧方法不一致时，需在年度纳税申报时进行纳税调整。例如，会计采用直线法而税务采用加速折旧法
加速折旧是一种会计处理方法，通过在资产使用寿命初期计提较高比例的折旧，以更快地摊销资产成本。这种方法在会计上主要通过双倍余额递减法和年数总和法来实现。 1. 双倍余额递减法 双倍余额递减法通过将直线折旧率的两倍应用于资产的账面价值来计算每年的折旧费用。其计算公式为： 年折旧率 = 2 ÷ 折旧年限 × 100% 月折旧率 = 年折旧率 ÷ 12 例如，一台价值30万元、预计使用5年的设备
需调整 固定资产加速折旧后是否需要调整回来，需根据具体情况判断，主要分为以下情形： 一、税务处理与会计处理的差异 税务允许加速折旧 若加速折旧是依据税法规定执行（如缩短折旧年限至6年等），则税务上允许按新政策计算折旧， 无需调整会计记录 。 会计政策变更 若加速折旧属于会计政策变更（如从直线法改为双倍余额递减法），则需对 变更前后的折旧额进行调整 ，确保会计信息的一致性。 二、具体调整方法
500万元以下的固定资产（除房屋及建筑物外）在2024-2027年期间可享受加速折旧政策，允许一次性计入成本费用税前扣除，显著降低企业税负。 政策核心 适用于单位价值不超过500万元的设备、器具，可采用双倍余额递减法或年数总和法加速折旧。若资产价值≤100万元，可直接一次性扣除；超过100万元的，可缩短折旧年限或选择加速折旧方法。 会计与税务差异 会计处理需按准则分期计提折旧
固定资产折旧计算表的分录需根据折旧方法、使用部门及折旧期间进行分类处理，具体如下： 一、基本分录结构 计提折旧分录 借方科目 ：根据固定资产使用部门确定，如生产车间借记“制造费用”，管理部门借记“管理费用”等。 贷方科目 ：统一贷记“累计折旧”。 固定资产处置分录 报废时 ： 借：固定资产清理、累计折旧 贷：固定资产（原值）。 出售时 ： 借：银行存款/现金 贷：固定资产清理。 二
固定资产低于500万元可一次性折旧，显著减轻企业税负并优化现金流 。该政策适用于2024年至2027年新购进的设备、器具（不含房屋、建筑物），允许企业将单位价值500万元以下的资产全额计入当期成本费用 ，直接减少应纳税所得额，无需分年度摊销 。 政策核心优势 税负减免 ：一次性扣除可大幅降低企业当期所得税，尤其适合高利润年度或需快速回笼资金的企业。
根据最新政策规定，固定资产一次性摊销的标准及会计处理如下： 一、最新扣除政策（截至2025年4月7日） 时间范围 企业2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（不含房屋、建筑物），单位价值不超过 500万元 的，允许一次性计入当期成本费用，并在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 政策依据 该政策延续了2018年发布的财税〔2018〕54号文件的精神
固定资产一次折旧处理 是指企业在固定资产投入使用的当月，将该项固定资产的账面价值一次性全部计入当期损益，而不再分期计提折旧。 1. 适用情况 固定资产一次折旧通常适用于以下几种情况： 价值较低 ：对于价值较低的固定资产，如办公用品、小型工具等，企业可以选择在购买时一次性计入费用，以简化会计处理。 使用期限短 ：对于使用期限较短的固定资产，如季节性用品、临时设施等
企业新购进的500万元以下固定资产可一次性税前扣除，显著减轻税负压力！ 该政策适用于2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（不含房屋、建筑物），允许全额计入当期成本费用 ，无需分年度折旧，直接降低应纳税所得额。关键亮点 包括：覆盖所有行业企业、支持货币购进或自行建造形式、税务与会计处理可分离、申报流程简化（无需备案）。 政策适用范围与条件
固定资产折旧的计提时间规则如下： 一、基本原则 当月增加的固定资产 当月不计提折旧，从下月起开始计提。 当月减少的固定资产 当月仍需计提折旧，从下月起停止计提。 二、特殊情况说明 停止使用的固定资产 ：自停止使用的次月起停止计算折旧。 提足折旧的固定资产 ：无论是否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产也不补提折旧。 三、账务处理示例 购入固定资产 ：借：固定资产-电子设备 3960
事业单位固定资产是否需要计提折旧，需根据资产性质和会计制度执行，具体如下： 一、总体原则 需计提折旧的情况 除土地、建筑物等用于公共服务、非营利目的的固定资产外，其他设备、工具等因使用磨损需按月计提折旧，以准确反映资产价值损耗和运营成本。 不计提折旧的情况 土地、建筑物等长期使用且不因使用减少价值的资产，以及公共基础设施、保障性住房等，参照固定资产应用指南，不计提折旧。 二、会计处理规则
固定资产折旧的结转主要分为日常计提、月末结转、固定资产清理三个环节，具体操作如下： 一、日常计提折旧 分录处理 根据固定资产用途，将折旧费用计入对应成本费用科目（如管理费用、制造费用等），同时增加累计折旧。 会计分录： $$ \text{借：管理费用/制造费用等——折旧费} \ \text{贷：累计折旧} $$ （来源：1、2、5、9、10） 二、月末结转折旧费用 费用类科目结转
固定资产计提折旧是财务会计中的重要环节，其口诀“当月增加下月提，当月减少当月提”简洁明了，直接点明了计提折旧的时间规则。以下分点展开详细说明： 1. 固定资产折旧的基本概念 固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因磨损和自然损耗而逐渐减少的价值，需按月计提。计提折旧不仅影响企业的资产价值，还直接影响利润表和资产负债表。 2. 计提折旧的时间规则 当月增加的固定资产 ：从下个月开始计提折旧。例如
修理期间的固定资产仍需计提折旧 ，因为折旧反映的是资产价值随时间推移的损耗，与是否处于使用状态无关。关键点包括：会计处理遵循权责发生制 、修理不影响资产经济寿命 、例外情况需暂停折旧 （如长期停用且无使用价值）。 折旧的本质与持续性 固定资产折旧是对其价值分摊的过程，基于资产的经济利益消耗而非物理使用频率。即使因修理暂停使用，资产仍因技术迭代、自然老化等因素发生损耗
