​​固定资产低于500万元可一次性折旧，显著减轻企业税负并优化现金流​​。该政策适用于2024年至2027年新购进的设备、器具（不含房屋、建筑物），​​允许企业将单位价值500万元以下的资产全额计入当期成本费用​​，直接减少应纳税所得额，​​无需分年度摊销​​。

1. ​​政策核心优势​​

   • ​​税负减免​​：一次性扣除可大幅降低企业当期所得税，尤其适合高利润年度或需快速回笼资金的企业。
   • ​​适用范围广​​：覆盖所有行业企业，包括二手设备及自行建造的固定资产（需按发票、到货时间或竣工结算确认购进时点）。
   • ​​操作灵活​​：税务处理可与会计折旧分离，企业自行选择是否享受，但​​一经放弃后续不得变更​​。

2. ​​关键操作要点​​

   • ​​时间节点​​：固定资产需在投入使用月份的次月所属年度申报扣除（如2025年3月投入使用的设备，需在2025年度申报）。
   • ​​申报流程​​：通过企业所得税预缴表（A200000）和加速折旧明细表（A201020）填报，年度汇算时补充填写A105080表。
   • ​​资料备查​​：需留存购进时点证明（如发票、到货单）、记账凭证及税会差异台账，以备税务机关核查。

3. ​​风险提示与策略​​

   • ​​亏损企业慎用​​：若企业处于亏损或免税期，提前扣除可能无法实际节税，反而增加后续年度调增压力。
   • ​​后续调整义务​​：享受政策后，会计折旧需逐年纳税调增，需通过台账精准管理差异，避免税务风险。

​​合理利用该政策可加速资金周转，但需结合企业实际税负情况与财务管理能力，确保合规性与效益最大化​​。