会计审核报销单据的核心是​​确保费用真实、合规、合理​​，需从​​单据完整性、业务相关性、审批合规性、税务合法性、预算匹配度​​五大维度严格把关。以下是具体审核要点：

1. ​​原始凭证真实性核查​​

   • 检查发票抬头是否为企业全称，税号、金额、日期等要素是否完整，电子发票需验证真伪并查重。
   • 大额票据或可疑发票需通过税务平台核验，防止伪造或篡改。差旅费需核对车票、住宿单与行程一致性。

2. ​​业务与费用匹配性审核​​

   • 费用用途需与企业经营活动直接相关，如会议费需附通知及签到表，招待费需注明对象及事由。模糊项目（如“咨询费”）需补充合同或说明。
   • 禁止个人消费混入报销，超业务范围的支出（如非研发部门报销设备费）需重点核查。

3. ​​审批流程规范性检查​​

   • 确认报销单是否经部门初审、财务复核、管理层终审，签字或电子审批留痕完整。
   • 避免越级审批或事后补签，特殊超标准费用需附专项批准文件。

4. ​​税务与财务合规性把控​​

   • 增值税专用发票需在认证期内，普票不得用于应取得专票的场景。业务招待费按60%且不超营收5‰税前扣除。
   • 运输、建筑等服务发票需备注关键信息（如起运地、项目地址），否则不得报销。

5. ​​预算与标准合理性评估​​

   • 费用需符合年度或项目预算，超预算支出需说明原因并追加审批。差旅住宿、交通费按职级标准执行，超标部分由个人承担。

​​总结​​：会计审核需结合制度与工具，既严格防范虚假报销，又通过信息化系统（如OCR识别、预算预警）提升效率。定期与业务部门沟通，确保报销流程既合规又高效。