识别风险，评估后果

财务风险识别和评估是审计和风险管理中的两个核心环节，二者的主要区别体现在以下方面：

一、核心定义不同

1. 风险识别

   指通过系统的方法和程序，识别财务报表中可能存在的重大错报风险，包括财务报表层次和认定层次的风险。例如，识别出应收账款回收风险、存货跌价风险等具体风险点。

2. 风险评估

   在风险识别的基础上，对已识别风险的发生可能性和后果严重程度进行量化或定性的评估。例如，评估坏账损失的可能性（可能性）和金额大小（后果严重程度）。

二、作用与流程差异

1. 风险识别

   • 为后续审计程序设计提供基础，帮助确定审计重点领域（如关联方交易、持续经营假设等）；

   • 是审计风险控制流程的起点，需通过询问、观察、分析程序等获取风险信息。

2. 风险评估

   • 用于确定重要性水平、选择会计政策、设计进一步审计程序（如实质性测试、分析程序）；

   • 通过概率模型或经验判断，将风险分为高、中、低等级，辅助制定风险应对策略。

三、关注重点不同

• 风险识别 ：侧重“找风险”，关注风险的存在性、可能性和潜在影响领域；

• 风险评估 ：侧重“量风险”，关注风险发生的可能性（概率）和后果严重性（影响）。

四、输出结果不同

• 风险识别 ：输出风险清单或风险矩阵，明确标注风险源、影响范围及潜在后果；

• 风险评估 ：输出风险评级报告，包含风险概率、影响评估及应对建议。

总结

风险识别是风险评估的基础，两者相辅相成。识别出风险后，需通过评估确定其严重性，进而制定有效的应对措施。在审计工作中，这一流程贯穿于审计计划、实施及后续评价的全过程。