公司年终结账的账务处理需遵循规范流程，确保财务数据准确完整。以下是具体步骤及要点：

一、结转本年损益

1. 收入类科目

   将主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等科目余额转入本年利润。

2. 成本费用类科目

   将主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目余额转入本年利润。

3. 所得税处理

   根据利润情况计算应纳税所得额，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。

4. 利润分配

   结转完成后，借记“本年利润”，贷记“利润分配——未分配利润”；若需分配股利，再贷记“应付股利”。

二、结清旧账

1. 账户封存

   在总账账户“本年累计”行划双红线，摘要栏注明“年末封账”，反映全年数据。

2. 余额转新账

   将各账户年末余额转入下一年度新账，新账摘要栏注明“上年结转”，无需编制凭证。

三、核对与清查

1. 账簿核对

   核对总账与明细账、会计凭证与账簿记录的一致性，确保数据准确。

2. 往来账款核查

   • 发送对账单核对应收账款，分析账龄并计提坏账准备。

   • 核对应付账款与供应商账单，处理未入账发票。

3. 资产清查

   核实固定资产、存货、投资等实存数量与账面记录，处理盘盈盘亏。

四、编制财务报表

完成损益表、资产负债表、现金流量表等，确保数据符合会计准则。

五、税务申报

根据利润计算应纳税额，按时申报并缴纳所得税。

六、资料归档

妥善保存凭证、报表及清查记录，便于后续审计与核查。