月末需要计提的会计分录主要包括以下五类，涵盖费用、税费、资产折旧及损益结转等核心环节：

一、费用类计提

1. 工资及社保

   • 工资：借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬——工资

   • 社保：借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）

2. 职工福利与教育经费

   • 福利费：借：管理费用——福利费，贷：应付福利费

   • 职工教育费：借：管理费用——职工教育费，贷：其他应付款——职工教育费

3. 折旧与摊销

   • 固定资产折旧：借：管理费用/制造费用等，贷：累计折旧

   • 长期待摊费用摊销：借：管理费用/销售费用等，贷：长期待摊费用

二、税费类计提

1. 增值税及附加税

   • 增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税

   • 附加税：借：税金及附加，贷：应交税费——城建税/教育费附加/地方教育附加

2. 所得税

   • 所得税费用：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税

三、利息费用计提

• 借：财务费用，贷：应付利息（短期借款利息）或预提费用（长期借款利息）

四、损益结转分录

1. 收入与成本结转

   • 结转收入：借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入，贷：本年利润

   • 结转成本：借：本年利润，贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

2. 期间费用结转

   • 借：本年利润，贷：管理费用/销售费用/财务费用

说明 ：以上分录需根据企业实际情况调整科目，例如长期借款利息可能涉及在建工程科目。月末计提的核心目的是准确反映企业当期应计费用和应纳税所得额，确保财务报表真实性。