月末账务处理是会计工作中的核心环节，主要涉及以下五个核心步骤，确保财务数据的准确性和合规性：

一、结转损益类科目

1. 收入类科目

   将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等贷记本年利润。

2. 费用类科目

   将主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加等借记本年利润。

3. 所得税费用

   根据税前利润计算所得税费用，借记本年利润，贷记应交税费——应交企业所得税。

二、结转成本与费用

1. 主营业务成本

   将生产成本（含直接材料、直接人工、制造费用）结转至主营业务成本。

2. 期间费用

   将管理费用、销售费用、财务费用等结转至本年利润。

三、税务处理

1. 增值税结转

   • 未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交）贷：应交税费——未交增值税。

   • 多交增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交）。

2. 附加税计算

   根据增值税额计算城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，借记税金及附加，贷记应交税费。

四、资产与费用摊销

1. 折旧与摊销

   • 固定资产折旧：借：制造费用/管理费用贷：累计折旧。

   • 无形资产摊销：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——财务软件。

2. 工资及社保

   • 工资：借：管理费用/生产成本贷：应付职工薪酬——工资。

   • 社保：借：管理费用/生产成本贷：应付职工薪酬——社保。

五、对账与审核

1. 银行对账

   核对银行存款、现金等账实是否一致。

2. 凭证审核

   检查凭证的真实性、合规性及科目使用准确性。

注意事项 ：不同企业可能存在特殊业务（如资产减值、投资收益等），需根据实际情况调整处理流程。建议结合企业财务制度及税法要求执行。