‌月末结账的会计分录是企业财务核算的关键环节，主要用于结转损益、计提费用、核对账目，确保财务报表准确反映当期经营成果。核心分录包括收入成本结转、税费计提、折旧摊销处理等。‌

1. ‌收入与成本结转‌

   • ‌主营业务收入结转‌：将当期收入科目余额转入“本年利润”贷方，分录为：

     textCopy Code
     借：主营业务收入  
     贷：本年利润  
     

   • ‌成本费用结转‌：将销售成本、管理费用等转入“本年利润”借方，分录示例：

     textCopy Code
     借：本年利润  
     贷：主营业务成本/管理费用/销售费用  
     

2. ‌税费计提与缴纳‌

   • ‌增值税计提‌：根据销项税与进项税差额计提应交增值税：

     textCopy Code
     借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  
     贷：应交税费——未交增值税  
     

   • ‌附加税计提‌：按增值税比例计提城建税、教育费附加等：

     textCopy Code
     借：税金及附加  
     贷：应交税费——应交城建税/教育费附加  
     

3. ‌折旧与摊销处理‌

   • ‌固定资产折旧‌：按月分摊折旧费用，分录示例：

     textCopy Code
     借：管理费用/制造费用——折旧费  
     贷：累计折旧  
     

   • ‌无形资产摊销‌：长期待摊费用或无形资产按月摊销：

     textCopy Code
     借：管理费用——摊销费  
     贷：累计摊销  
     

4. ‌往来科目核对与调整‌

   • ‌坏账准备计提‌：按应收账款余额比例计提坏账：

     textCopy Code
     借：信用减值损失  
     贷：坏账准备  
     

   • ‌预收/预付账款调整‌：核实已实现收入或实际消耗的预付费用，调整至对应科目。

‌月末结账分录需结合企业实际业务灵活处理，重点确保账实相符、数据连贯。建议通过财务软件自动化处理，减少人工误差，提高核算效率。‌